GESTION DE LA TESORERÍA

Un blog para gestionar y entender la Tesorería en la empresa

El presupuesto por funciones: el presupuesto de tesorería.


De una manera simple, el presupuesto de tesorería constituye la consecuencia de todos los presupuestos elementales elaborados. Dicho presupuesto cuantifica las necesidades financiera a corto plazo proceden¡tes de dichos presupuestos elementales y refleja la influencia en la liquidez de las diferentes actividades  contempladas en los mismos.

El presupuesto de tesorería trabaja sobre los importes y los momentos, de entrada y salida, de los flujos de efectivo que genera la actividad de la empresa en general y cada uno de las diferentes áreas presupuestarias. De manera contraria, el resto de presupuestos se centran en los importes y los tiempos de todas las transacciones, limitándose a lo que podríamos llamar flujos económicos. De esta manera, al ponerse de manifiesto posibles desfases entre flujos económicos y flujos monetarios, la empresa podrá anticipar las necesidades de efectivo y planificar así las acciones necesarias para evitar la existencia de superávit ocioso o un déficit de efectivo.

En la siguiente entrada conoceremos cómo afrontar tanto el superávit como el déficit de efectivo.

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