GESTION DE LA TESORERÍA

Un blog para gestionar y entender la Tesorería en la empresa

Cuentas corrientes: liquidación


Una vez conocidos el capital y el interés, solo falta conocer el tiempo durante el cual cada capital produce intereses. A este efecto se pueden distinguir 3 métodos:

1. Método directo: este considera que el capital, deudor o acreedor, devenga intereses durante los días que median desde la fecha de vencimiento hasta el momento de su liquidación.

2. Método indirecto: este sistema calcula los intereses generados desde la fecha en que se originan hasta una fecha fija denominada época.

3. Método hambugués o de saldos: este método utilizado por primera vez en Hamburgo, es también conocido por el método de saldos por que los números comerciales se calculan en base a los saldos que van apareciendo en la cuenta y no en función de los capitales. Los pasos para liquidar la cuenta por este método son los siguientes:

  • Se ordenan las operaciones por fecha valor.
  • Se halla la columna de saldos como diferencia entre el debe y el haber de capitales. Cada vez que hagamos una anotación el saldo de la cuenta varía.
  • Hallar los días, contados de vencimiento a vencimiento, y del último vencimiento a la fecha de cierre.
  • Se calculan los número comerciales multiplicando los saldos por los días y se colocan en el debe si el saldo es deudor y en el haber si el saldo es acreedor.
  • A partir de ahí determinaremos la liquidación del siguiente modo:

a) Calculo de interés:

Intereses deudores= suma de números deudores x multiplicador fijo banco

Intereses acreedores= suma de números acreedores x multiplicador fijo cliente

Multiplicador fijo = Tipo de interés / 360 ó 365

b) Cálculo del impuesto sobre las rentas de capital, esto es, las retenciones a cuenta del impuesto de la renta.

c) Cálculo del saldo a cuenta nuevo.

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